試點五年后，個人稅收遞延型養老保險（以下簡稱 " 稅延養老保險 "）迎來新機遇。7 月 7 日，《每日經濟新聞》記者從相關渠道獲悉，國家金融監督管理總局近日已就個人稅收遞延型商業養老保險試點與個人養老金銜接有關事項在業內征求意見。

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目前，征求意見稿已經下發至上海、江蘇、福建、廈門銀保監局，中國銀行保險信息技術管理有限公司（以下簡稱 " 銀保信公司 "），以及各經營個人稅收遞延型商業養老保險業務的保險公司。

有望變更為養老金保單

稅延養老險，是指由保險公司等機構承保、運營的一種商業養老保險。個人在繳納保費的一定金額之內可以在稅前工資中扣除，而在將來退休后領取保險金時再繳稅。2018 年 5 月 1 日，上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業園區正式試點稅延養老險。

數據顯示，截至 2020 年 4 月底，共有 23 家保險公司參與該試點，其中有 19 家公司出單，累計實現保費收入 3 億元，參保人數 4.76 萬人。

2022 年 11 月，個人養老金制度啟動實施。個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照 12000 元 / 年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除。根據財政部、稅務總局《關于個人養老金有關個人所得稅政策的公告》，上海市、福建省、蘇州工業園區等已實施稅延養老保險試點的地區，自 2022 年 1 月 1 日起統一按照公告規定的稅收政策執行。

而這雖然都可以享受減稅政策，但由于在設計上有所差異，所以需要通過政策去打通或者做銜接。此次，征求意見稿恰好就是該意志的體現。

稅延養老保險試點方案顯示，個人達到國家規定的退休年齡時，可按月或按年領取商業養老金，領取期限原則上為終身或不少于 15 年。也就是說，現存稅延養老保險投保人可分為兩類：一類已進入養老年金領取階段，一類未進入養老年金領取階段。

根據征求意見稿，未進入養老年金領取階段的投保人，可將稅延養老保險保單變更為個人養老金保單。

試點公司要做好銜接工作

征求意見稿要求稅延養老險試點公司堅持依法合規、積極主動、便利操作原則，做好政策宣傳，尊重客戶選擇，優化辦理流程，維護客戶合法權益，有序開展稅延養老險試點業務與個人養老金制度銜接，原則上于 2023 年底前完成各項工作。

此外，征求意見稿還擬定了開展稅延養老險試點與個人養老金銜接工作的一系列細節工作。銀保信公司需要加強稅延養老保險信息平臺、銀行保險行業個人養老金信息平臺等建設和運營管理，支持稅延養老險試點與個人養老金銜接。

完成了平臺系統對接和監管報送后，已開展業務的稅延養老險產品可納入個人養老金保險產品名單。征求意見稿擬定，自今年 7 月 1 日，試點公司停止向新客戶銷售稅延養老險產品，支持將稅延養老險保單變更為個人養老金稅延養老保險保單（以下簡稱 " 個人養老金保單 "）。變更完成后，投保人后續通過個人養老金資金賬戶交納保費。

稅延養老險試點與個人養老金銜接工作全面完成后，稅延養老保險信息平臺將停止服務。自 2024 年 1 月 1 日起，稅延養老保險信息平臺停止為投保人提供賬戶管理、續期交費、信息查詢等其他服務。試點公司應當做好未加入個人養老金制度的投保人的保單管理。

此外，征求意見稿還要求，2023 年 12 月 31 日之前，試點公司應當于每月結束后 5 個工作日內向銀保信公司報送稅延養老保險與個人養老金銜接工作進展情況。銀保信公司應當于每月結束后 10 個工作日內，匯總試點公司情況并向監管機構報送報告。

每日經濟新聞